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新加坡公司税

新加坡公司税率及其优惠,这是吸引大量外贸投资者的重要原因。

新加坡公司税率为(corporate tax rate 17%),但是有大量的优惠和豁免措施。

三年内的新公司可以享受3年的政府免税计划,具体免税率如下:


税前利润

减免额度

应交税款

实际税率

首个$100,000

($100,000)

$0

0%

接下来$200,000

($100,000)

$17,000

8.5%

总共$300,000

($200,000)

$17,000

5.7%

高于$300,001部分,按照17%征税

新加坡公司成立3年以后还是可以享有部分免税计划,豁免率如下:

税前利润

减免额度

应交税款

实际税率

首个$100,000

($7,500)

$425

4.3%

接下来$290,000

($145,000)

$24,650

8.5%

总共$300,000

($152,500)

$25,075

8.4%

高于$300,001部分,按照17%征税

此外,2015和2016新加坡税务局给予企业额外的税务回扣,回扣比例是缴交税的30%(最高额不超过20,000新币)


享有以上免税计划公司必须符合以下条件:

1. 公司在新加坡成立

2. 公司的业务控制和管理必须是在新加坡行使

3. 公司股东不超过20个

4. 至少一个个人股东其股份持有不低于10%


注册新加坡公司的条件:

1、公司全部成员必须要超过18周岁的合法公民;

2、新加坡私人有限公司股东组成基本没有限制,可以全部为新加坡之外的人士;

3、新加坡有一项比较特殊的规定,即新加坡公司必须要至少有1位新加坡本地董事。本地董事指新加坡公民(Singapore Citizen),新加坡永久居民(Singapore P.R.)或持有新加坡创业准证(Entrepass)的外国企业家。


注册新加坡公司时所需的材料

1、公司名称:新加坡公司名需要是英文名称,不接受中文公司名。公司名必须要以PTE LTD结尾。同时注意避免以下用词Asia、Asia Pacific、Associates、company、and company、 corporation Group、Holding、Holdings、Incorporated、International、Partner、Partners、Partnership、Partnerships、Singapore、South Asia、South East Asia、Trading、Worldwide、.co、.com、.edu、.gov、.net、.org、.sg;
2、注册地址:新加坡公司必须要提供新加坡本地注册地址;
3、营业范围:文字不要太多,且业务范围不要跨度太大,以免开户困难
4、

注册资本:新加坡公司的注册资本最少1新币。注册资本的实际到位没有具体的规定,不征收印花税。注册资本可以是其它外币;我们大陆人注册新加坡公司做外贸用途时,如果没有特别要求的,通常注册不超过50万新币。当超过50万新币后,每年的年费会增加相应费用,如下:

50万-100万以下 400

100万-500万以下 600

500万-1000万以下 900

1000万或以上    1200

5、

公司成员证件,如护照、身份证等
6、公司秘书:所有公司在成立的六个月内必须委任一名公司秘书。


新加坡公司注册费用及获得资料:

统一代理费用:7990元(可以免费提供新加坡名义董事)


新加坡公司注册成功后获得资料及服务:

  • 1、公司商业注册证书正本一份(Certificate confirming incorporation of company)

  • 2、成立公告(Notice of incorporation)

  • 3、公司股东证明文件(share certificate )

  • 4、公司信息资料 BIZFILE 一份注册纸(显示公司成立时间、注册地址、注册资本、缴足资 本、董事、股东占股数、秘书等资料)

  • 5、挂名董事授权书(Form 45)

  • 6、商业秘书授权文件(Consent to act as secretary)

  • 7、挂名地址授权文件(Registered office notice)

  • 8、第一次董事会决议(directors’resolution)

  • 9、公司章程 (Memorandum & Articles)2 份

  • 10、公司簽字印章 (Company chop)

  • 11、钢印(Company seal)

  • 12、精美皮包一个(company package)


新加坡公司后续维护信息:

1、无运营的公司:做帐报税RMB5500元/年(包括继续担任法定秘书、注册地址、新籍董事年费、提供商务秘书服务及准备周年股东大会资料.);
2、

有运营的公司:做帐报税RMB15000元/年(新加坡公司年度财报和呈报/年度税报和呈报/年度股东大会决议/个人所得税呈报)。

公司法197章规定,在股东大会举行一个月后,必须进行财务申报Annual Return。新加坡公司的财务年度可以选择任意日期,但通常选择为年底或半年底,即12月31日或6月30日,但新加坡公司的第一个财务年度不能超过18个月。

根据新加坡公司法,新加坡公司在每个财务年度,必须向新加坡会计与企业管制局呈交一份按照新加坡注册会计师协会准则编译的英文的财务报告。即使公司没有运营,还是必须按正常程序, 将没有运营的实际情况反映在公司的年度财务报告中,并呈报新加坡会计与企业管制局。

如公司逾期没有呈报年度财务报告,新加坡会计与企业管制局将会对该公司进行罚款,严重者将会被控上法庭。企业所得税(税率为17%, 此税率是基于2010年新加坡税务预算案)的申报时间为:每个财务年度结束后的11个月之内。

3、

公司在成立3个月内,必须聘请一名审计师,除非该公司符合公司法205B或205C章的豁免条款。

新加坡私人有限责任公司的审计豁免的条款如下:


A、B、C、

该公司拥有不超过20个股东

该公司的股东全部为个人股东,不存在公司股东

该公司的年营业额不超过S$5,000,000


通常情况下,新加坡中小型私人有限责任公司会将会计业务外包给专业的会计公司,具体的会计报价要视公司的营业额、营业性质等的不同而不同。
4、
股东大会:公司法175章规定,在股东批准年度财务报告前,公司必须举行股东大会【英文简称“AGM”】来讨论该报告。在公司注册后18个月内,必须举行第一次股东大会,而其后每个自然年度内,并且不超过15个月内,必须举行股东大会。公司法201章规定,年度财务报告日期不可早于股东大会日期6个月。



新加坡注册局迟交年审罚款政策:

 

迟交/未交税单的后果

如果公司未能在到期日之前提交CS / C表格以及财务报表和税款计算,则IRAS可能会采取以下措施: 

1、2、3、4、

发出估计的评估通知书(NOA)。公司必须在一个月内支付估计的税款;

提议以不超过$ 1,000的罚款免于起诉;

向董事发出第65B3)条通知,以将表格CS /表格C中的所需信息提交给IRAS;和/

将公司或负责公司运营的人员(包括董事)传唤到法院。


不光如此,对原有的迟交罚款政策,注册局也做了相应的调整。

 

每一个时间段的处罚力度都有所增加。例如,某公司推迟了100 天交公司年审资

料,那么将要交的罚款数将是$220 $300=$520。而如果推迟了1 天交公司年审资料,

将要交的罚款数将是$60 $300=$360。所以请及时呈报年审。

 

什么是年审?

在新加坡,私人有限公司会计做账、报税等只需要每年进行一次,不必每月做会

计账。新公司注册后18 个月内要召开股东年度大会(AGM),会计年表和财务报告提交给注册局(ACRA),同时向税务局报税,这一系列工作每一财务年度进行一次,统

称为年审。注:年审仅要求私人有限公司,无限公司只需要更新即可。

 

什么是财务年?

新加坡并没有规定公司的财务年一定要在某一个特定的时间,所以公司有权自由

选择自己的财务年。通常是公司在第一次年审时和会计公司确定相关的财务年的时间,

第一个财务年度只要不超过18 个月都是可以的,且财务年度在申报后也是可以更换的。

 

年审都需要交哪些报表?

1.年度财务报告

年度财务报告是协助在新加坡成立的公司,根据政府部门的要求,整理年度会计帐目及编写年度财务报告,报告中包括会计理帐,拟定董事报告,董事声明,损益表,平衡表,现金流量表及分类注解等。

 

2.年度股东大会AGM 呈报

年度股东大会(AGM)是指公司必须在成立后的18 个月内,由公司秘书主持召开

年度股东会议,经由全部董事投票并签署的诸项决议。

 

3.年度税务报告

年度税务报告是协助在新加坡成立的公司,根据政府税务部门的要求,整理年度

会计帐目,年度税务估算及填写报税表格。

 

4.公司税务呈报

新加坡税务局规定,在每个财务年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局

申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润,而非营业额。新加坡

私人有限责任公司的公司税税率为17%。(刚注册的新公司,前三年,每年的前

  

*以上信息来源为新加坡注册局(ACRA)及新加坡税务局(IRAS)


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